2017年終稅法新知    陳國昌會計師    12/20/2017

　

2017年關將至，全美人民都在密切觀注川普總統的稅法改革提案 ，究竟對我們的荷包會有怎樣的影響？這個三十年來最大的稅改終於在12/20/2017經過共和黨控制的參眾兩院通過，而川普總 統也表示他將予以批准，並於1/1/2018年起實行。

 

這個發展不只是讓我們「年終稅法新知」添加了許多寶貴的資訊，也 令一些納稅人在年底前這十幾天必須考慮採取一些行動來節稅。讓我們先把新稅法的幾項重點列舉如下：

 

  1. 公司所得稅由35%降至21%，這是超級利多之舉，預料公司們將 把省下來的稅金用來多發股利，員工加薪，增募新員工，以及擴充設備，以刺激經濟發展；而且公司新購的器材設備都可以在當年一次報 銷減稅，這比目前50萬的額度要來得有鼓勵作用
  2. 海外分公司只須繳付一次性的稅，就可以把以往沒繳過美國稅的海外盈餘匯回來投資國內，稅率是8%器材設備及15.5%現金
  3. 公務汽車折舊金額大幅提高，頭幾年為$10,000, $16,000, $9,000，而舊法為$3,160, $5,100, $3,050
  4. 個人所得稅率維持七級，但稅率全面下降，所以全民都受益！而最高稅率從39.6%降至37%，收入起徴點也從目前的47萬提高到60萬，這對富人來講有不小的好處
  5. 個人稅多年來以牛步逐年增加的 ”標準扣除額” (Standard Deduction) 在這個改革中有如吃了大力丸，自2018起將加倍到 $24,000，而65歲以上者還可每人增加 $1,300。這是個 "Game Changer" 似的大動作，它使得許多在逐項扣減額邊緣的人突然發現不必努力去 找扣減，而直接就用標準扣除了，一般認為  ”慈善捐款” 可能是第一個受害者
  6. 新借的房屋貸款上限從目前的100萬降為75萬，舊貸款不變，同 時取消10萬的Equity Loan
  7. 州稅及銷售稅的扣減在這個税改的過程中有如洗三溫暖，由於幾個高稅州（CA、NY、IL)的抗爭，這兩種稅的扣減還是被保留下來 了，但是限制每戶能申報的金額須和房地產稅加起來，總數不得超過1萬元
  8. 個人寬減額（Personal Exemption） 被取消了，也可以說併入了標準扣除額，這對小孩眾多的家庭來說是 一個損失
  9. 為了補助扶養幼童，對17歲以下的小孩每個人可以有高達 $2,000的抵稅額（tax credit),   而且不限人數，其中有$1,400還可以退稅，同時提供 $500的抵稅額給申報每個被輔養的父母
  10. 醫藥費用減稅門檻又一律回復到AGI 的7.5%，而且回朔到2017即可施行
  11. 遺產稅沒有如事前所看好的被廢除，不過它的每一個人免稅額從500多萬提高至1,100萬
  12. 歐記健保規定全民都須買保險，否則要罰稅金（2017每人罰 $695），這個罰則自2019起取消，也讓歐記健保失去了強制 力，而非全民健保了

2017年終策劃 (12/31/2017前必須做) 
　

  1. 把收入遞延到2018以享受較低稅率，尤其是高收入者
  2. 預付第四期2017州稅及明年第一期的房地產稅，因為這兩項合起 來明年只能扣減一萬元
  3. 把明年打算捐給教堂及其它慈善機構的捐款在年底前捐出，因為明年你的减稅項目可能達不到 $24,000的標準扣除額。而且年紀在70 1/2以上的人如果有按月領取 "退休金最低分配額" (Required Minimum Distribution)，可以在新稅法之下以direct rollover去捐錢，而使得這個分配額不必交稅。
  4. 利用年度贈與免稅額: $14,000 for 2017, $15,000 for 2018

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